Ograniczenia składek społecznych w 2025 roku

Podstawa naliczania składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe może zostać objęta limitem. W 2025 roku właściciele firm muszą pamiętać o obowiązującym ograniczeniu składek ZUS, które chroni przed nadmiernym obciążeniem składkami emerytalno-rentowymi. Tzw. trzydziestokrotność ZUS to roczna podstawa wymiaru składek społecznych, po której przekroczeniu przedsiębiorca nie musi już opłacać składek emerytalnych i rentowych. Wysokość limitu w 2025 roku wynosi 234 720 zł, co odpowiada trzydziestokrotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.

Czym jest roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek?

Tzw. trzydziestokrotność ZUS, to roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek, które obowiązuje każdego ubezpieczonego, niezależnie od formy prowadzenia działalności. W praktyce oznacza to, że po przekroczeniu określonego progu rocznych dochodów nie nalicza się już składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Mechanizm ten nie dotyczy jednak składek zdrowotnych, wypadkowych ani chorobowych (jeśli właściciel dobrowolnie podlega temu ubezpieczeniu).

Jaka jest wysokość limitu w 2025 r. i od czego zależy?

W 2025 roku ustawodawca określił, że limit składek ZUS dla ubezpieczenia emerytalnego i rentowego wynosi dokładnie 234 720 zł. Kwota ta odpowiada trzydziestokrotności prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, które w tym roku przyjęto na poziomie 7 824 zł. Limit ten ma charakter roczny i obowiązuje do końca grudnia danego roku kalendarzowego. Co ważne, ustawowy próg składek społecznych jest aktualizowany corocznie i ogłaszany w przepisach. Właściciele firm powinni śledzić te dane, by nie przegapić momentu przekroczenia limitu. Zignorowanie tego faktu może skutkować błędnym naliczaniem składek.

Jakie składki obejmujemy ograniczeniem?

Warto wiedzieć, że ograniczenie składek społecznych w 2025 roku dotyczy wyłącznie dwóch typów składek: 

• emerytalnej,
• rentowej. 

Po przekroczeniu rocznego limitu w wysokości 234 720 zł przestajemy opłacać te konkretne składki. Z drugiej strony, nie obejmuje to jednak pozostałych obciążeń, takich jak składka zdrowotna. Ta nie podlega żadnym limitom i musimy ją płacić niezależnie od wysokości przychodów. Dodatkowo, jeśli właściciel firmy jest zgłoszony do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego lub podlega ubezpieczeniu wypadkowemu, to te składki również należy nadal regulować. Składki ZUS właściciela firmy po przekroczeniu limitu są zatem niższe, ale nie znikają całkowicie.

Kiedy i jak następuje przekroczenie limitu?

Przekroczenie podstawy ZUS następuje w momencie, gdy łączna suma podstaw wymiaru składek emerytalnych i rentowych od początku roku przekroczy ustalony próg. Dlatego też, w przypadku osób prowadzących tylko jedną działalność gospodarczą, moment ten można stosunkowo łatwo ustalić. Jednakże, w przypadku przedsiębiorców mających kilka tytułów do ubezpieczenia – na przykład działalność gospodarczą oraz jednocześnie umowę o pracę – limit ten jest liczony łącznie.

Składki społeczne w 2025 r.

Dla właścicieli firm podlegających pełnym ubezpieczeniom społecznym, stawki ZUS 2025 zostały ustalone na podstawie minimalnej podstawy wymiaru wynoszącej 4160,40 zł.

Łącznie daje to kwotę bliską 1418 zł miesięcznie, nie licząc składki zdrowotnej, która jest wyliczana oddzielnie.

Jak ustawić ograniczenia składek społecznych dla właściciela w programie Varico?

Poniżej przedstawiamy instrukcję jak krok po kroku dodać ograniczenia składek społecznych w programach Varico:

1. Wybór zakładki Właściciele.

2. Zaznaczenie właściciela i kliknięcie w Modyfikuj.

3. Przejście do zakładki Dane dla ZUS.

4. Oznaczamy ograniczenia dotyczące ubezpieczenia społecznego.

5. Jeżeli właściciel płaci obniżone składki społeczne z tytułu rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej zaznaczamy Obniżone składki społeczne.

6. Po aktywowaniu tej opcji w polu „Do” wskazujemy miesiąc, do którego będą stosowane obniżone składki.